Beneficios para empleados relacionados con seguros en Italia y más allá

Autor: Emanuela Nespoli, Lorenzo Gelmi, Dofolitto di Luca Tamajo

El tratamiento fiscal de las primas de seguro pagadas por los empleadores en nombre de los empleados varía en Italia según el propósito principal del pago. Otros países abordan el tema de manera diferente.

La epidemia ha puesto a las personas en mayor riesgo y, al mismo tiempo, los trabajadores ven cada vez más las primas de los seguros como un incentivo deseable. En este artículo, proporcionamos un resumen de los términos y condiciones asociados con los beneficios del seguro.

Con una referencia específica a las pólizas de seguro, los ejecutivos italianos han identificado «casos imponibles» (es decir, aquellos considerados como ingresos del trabajo). Dejan en claro que las primas de los seguros de salud, vida y accidentes no laborales pagadas por el empleador están sujetas a impuestos. Por el contrario, las cantidades relacionadas con el seguro de accidentes de trabajo están exentas de impuestos.

Los funcionarios italianos también han señalado que para determinar la estructura fiscal exacta que se aplica a estos beneficios, es necesario diferenciar sobre qué base se realiza la tarifa en cuestión. Los aportes se tratan como parte integrante de la nómina y, por tanto, como parte de los ingresos del trabajador, si se pagan mediante el cumplimiento de una obligación por contrato, convenio o reglamento de organización.

Por otro lado, si el contrato, contrato o términos de la empresa sólo imponen al empleador la obligación de proporcionar ciertas prestaciones sociales (por ejemplo, una indemnización pública en caso de accidente), el empleador puede elegir libremente proporcionar un seguro para estos pagos. Espere hasta que ocurra el seguro o evento y acepte el costo total asociado con el mismo. Los funcionarios aclararon:

En el primer caso, la suscripción de la póliza de seguro o el alta en una empresa o fondo responde al interés especial del empleador y no debe contribuir al pago de primas o aportes, ni al componente salarial, a los ingresos del trabajador. ‘

En particular, el dinero pagado exclusivamente en beneficio del empleador no está sujeto a impuestos. Si la obligación del empleador está impuesta por ley o contrato de trabajo, establecer una póliza a favor del trabajador es una de las formas en que la empresa elige cumplir con sus obligaciones (nuevamente debe llamarse al pago directo o indirecto de los daños causados ​​por el intereses personales del empleador, en caso contrario y por el trabajador).

En primera instancia, es necesario diferenciar para entender qué sumas relacionadas con seguros deben incluirse en los ingresos de un empleado con base en las disposiciones legales y la descripción de la gestión descrita anteriormente:

• Los bienes o servicios que el empleado proporciona al empleado para su propio beneficio o interés no forman parte de los ingresos del empleado;
• Bienes o servicios provistos por el empleador al empleado en beneficio o interés del empleado se incluyen en la base imponible para el cálculo de los ingresos del empleado.

En la práctica, es necesario comprender la finalidad para la que se toma la póliza a fin de evaluar el tratamiento fiscal aplicado a la prima de la póliza de accidentes. Si su objeto es puramente servir los intereses del patrón, el pago de la prima no formará parte del salario y no formará parte de los ingresos del empleado. Por el contrario, si el pago es en beneficio del empleado, contribuirá a los ingresos del empleado.

Así, por ejemplo, una póliza de accidentes por causas laborales entra en la primera categoría cuando el empleador se asegura contra daños al trabajador por causas relacionadas con la relación laboral: el mayor beneficio del empleador al establecerlas será determinante. Las primas no están sujetas a impuestos para el empleado.

Por otra parte, la suma asegurada para riesgos no profesionales que reembolsan indemnizaciones o gastos incurridos en caso de accidente fuera del trabajo puede estar sujeta a la base imponible del trabajador únicamente en interés del trabajador. El valor de la prima debe estar sujeto a impuestos y contribuciones a la seguridad social tanto para la empresa como para el trabajador.

Con el creciente interés de los empleados en este tipo de beneficios y la efectividad económica de este enfoque, estos mecanismos de recompensa seguirán siendo populares y servirán como una palanca clave para atraer y retener talento.